Порядок взыскания налоговой задолженности

В соответствии с Федеральным законом от 31.07.2025 № 287-ФЗ в порядок взыскания налоговой задолженности с физических лиц с 1 ноября 2025 года внесены изменения.

Теперь налоговые органы вправе вынести решение о внесудебном взыскании задолженности в одностороннем порядке в отношении гражданина, не погасившего налоговую задолженность и не исполнившего требование об уплате. Закон распространяется на граждан и лиц, которые ранее занимались предпринимательской деятельностью.

Нововведения касаются следующих долгов: - по налогам, которые граждане сами рассчитывают и указывают в декларациях (например, налог на доходы физических лиц (НДФЛ); - по налогам, которые начисляет налоговый орган (налог на имущество, земельный и транспортный налоги, НДФЛ, неудержанный работодателем, и с доходов по вкладам); - по налогам, доначисленным в ходе камеральных проверок.

В соответствии с предусмотренным порядком, налоговая служба направит уведомление через Личный кабинет налогоплательщика, портал Госуслуг либо по почте. В течение 30 дней гражданин имеет возможность представить возражение в виде заявления о перерасчете суммы налога в налоговый орган по месту учета или жалобу в вышестоящий налоговый орган. При отсутствии возражений инспекция может списать средства с расчетного счета налогоплательщика, а при их недостатке - ограничить доступ к счету и передать дело судебным приставам.

Налогоплательщик вправе не согласиться с суммой долга, тогда процедура взыскания пройдет в судебном порядке, и эта сумма временно исключается из общей задолженности.

Плюсами данного порядка взыскания для граждан являются отсутствие расходов на судебные пошлины, упрощение процедуры подачи жалоб через сервисы ФНС России и Госуслуги, а также возможность оспорить долг в суде.